פנסיה חובה לעצמאים – עוסקים, בעלי עסק? זה מה שצריך לדעת

עובדים עצמאים? עוסקים פטורים או מורשים? בעלי עסק? חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב אתכם לדאוג לעתיד להפריש לפנסיה שלכם. בזמן שאתם מקבלים לקוחות חדשים עם פתרונות שיווק דיגיטלי למינהם, יש עוד דבר שצריך לדעת.

האמת הכתבה אינה קשורה באופן ישיר לתחום השיווק הדיגיטלי, שעליו אנחנו נוטים לכתוב, אבל החלטנו שיש חשיבות לכתוב תוכן גם בתחומים עסקיים. נ.ב. אם אתם מעסיקים עובדים, יש עוד דבר שאתם צריכים לדעת.

פנסיה חובה לעצמאים – האם חובה באמת?

החל משנת 2017 נכנס בישראל לתוקף חוק המחייב כל עובד עצמאי (עוסק פטור או עוסק מורשה) להפקיד כסף לפנסיה שלו – כמו החובה להפריש עבור עובד שכיר.

פנסיה חובה הוא תכנית חיסכון שבה העובד מפקיד כל חודש כסף, על מנת שיוכל לקבל קצבה חודשית לאחר שיפרוש בגיל הפרישה, וזאת בנוסף לזכויות אחרות שמגיעות לעובד לפי החוק.

בנוסף, תכנית החיסכון משולבת עם ביטוח, כך שאם כושר ההשתכרות נפגעה או חלילה נפטר – תינתן קצבה חודשית לעובד או למשפחתו, בהתאמה.

בשונה משכיר, אם העובד נקלע למצב אבטלה, נניח והעסק נסגר, אפשר למשוך חלק מהכסף בתור דמי אבטלה. כאמור, עובד עצמאי לא זכאי לדמי אבטלה ולכן משיכת חלק מהפנסיה בתקופה זו, נותן אוויר לנשימה.

אי הפקדה לפנסיה חובה לעצמאי גוררת קנס בסך 500 שקל.

איזה עצמאי חייב להפריש לפנסיה חובה?

כל עובד עצמאי חייב להפריש כסף לפנסיית החובה שלו.

אבל… החובה לא חלה על:

• מי שמתחת לגיל 21 או מעל גיל 60 או מי שנולד לפני 1962.
• עוסקים חדשים שעדיין לא עברו 6 חודש מאז פתיחת התיקים ברשויות.

רגע.. לאן צריך להפקיד?

כדי להפקיד לפנסיה חובה, עובד עצמאי צריך לבחור מוצר חיסכון פנסיוני. כאלו מוצרים יש כמה: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל.

המוצרים שונים זה מזה, כאשר הפופולארי ביותר הוא קרן פנסיה, יש הסכם כללי בין כל החברים בקופת החיסכון. ביטוח מנהלים דומה מאוד לקרן פנסיה, אבל הוא נערך מול חברת ביטוח ויש הסכם אישי.

קופת גמל לרוב זה מוצר חיסכון ללא ביטוח, אך צריך להוסיף גם כיסויים ביטוחיים.

מתי צריך להפקיד?

החוק מחייב הפקדה עד סוף השנה בגין אותה שנה. אין זה חובה להפקיד כל חודש בחודשו.

זו הסיבה שלקראת סוף שנה, רוב העצמאים עושים זאת בבת אחת.

כמה צריך להפקיד?

החוק קבע את גובה שיעור ההפקדות ואת התקרה שמעבר אליה אין צורך להפקיד.

ההפקדות הם לפי השכר של העובד העצמאי, ההכנסה החייבת במס השנתית חלקי חודשי המס, לאחר הוצאות מוכרות במס, שכר עובדים ועוד. שיעור ההפקדות הם:

• כל ההכנסה עד מחצית השכר הממוצע במשק – 4.45%.
• כל ההכנסה שבין מחצית השכר הממוצע ועד מלוא השכר הממוצע במשק – 12.55%.
• כל הכנסה מעל מלוא השכר הממוצע – 0% – אין חובה, זוהי התקרה המירבית.

השכר הממוצע נקבע לפי הביטוח הלאומי לעניין דמי ביטוח. בשנת 2019, מדובר על גובה של 10,273 ₪ בחודש.

למשל,

העובד העצמאי מרוויח שכר של 500,000 ₪ בשנה מתוכם 380,000 הוצאות מוכרות ומשכורות עובדים. כמה צריך להפקיד?

• העובד מרוויח כ-10,000 שקל בחודש בממוצע – במדרגה השניה.
• בטווח של עד 50% שמ"ב – צריך להפקיד 4.45% * 50% * 10273 = 228.57 ש"ח.
• בטווח של 50% שכ"ב עד 10,000 ש"ח – צריך להפקיד 12.55% * 4863.5 = 610.37 ש"ח.
• סך הכל לחודש – 838.94 ש"ח.
• סך הכל לשנה – 10,067.28 ש"ח.

צריך להפקיד את הסכום השנתי בסופו של דבר.

הטבות מס על הפקדות לפנסיה חובה לעצמאי

מדובר על הרבה כסף שצריך להפקיד נכון? ובכן.. רשות המיסים מעניקה הטבת מס חשובה לעובדים עצמאים שמפקידים לפנסיה חובה.

הטבת המס ניתנת בצורת ניכוי ממס (הקטנת ההכנסה החייבת ממנה מחשבים מס הכנסה) וגם זיכוי ממס (החזר מס עבור הפקדות לפנסיה בגובה 35%) עבור הפקדות לפנסיה. באופן הבא:

• ניכוי ממס – עד 11% מההכנסה השנתית ועד תקרה מירבית של 23,232 שקל (ב-2019).
• זיכוי ממס – עד 5% מההכנסה השנתית ועד תקרה מירבית של 10,560 שקל לעמית מוטב או 14,880 שקל לעמית שאינו מוטב (ב-2019).

עמית מוטב זה מי שהפקיד 19,724.16 שקל בשנה לפנסיה או יותר.

העצמאי יכול לשלב בין 2 ההטבות הללו ולקבל גם וגם הטבות עבור ההפקדות. אולם, לכל היותר ניתן להנות מהטבה עד 5% מההכנסה השנתית.

בדוגמה מקודם:

העובד הרוויח 120,000 ₪ והפקיד 10,067 שקל ולכן זכאי לזיכוי בסך 35%. כלומר הוא יקטין את גובה המס לאותה שנה ב-3,524 שקל!

פנסיה חובה לעובדים שכירים של עסק עצמאי

עובד עצמאי המעסיק עובדים שכירים, חייב להפקיד גם עבורם לפנסיה החובה שלהם.

העובד העצמאי חייב לנכות מהשכר שלהם 6% לתגמולים ולהפקיד 6.5% מעצמו גם לתגמולים ובין 6% ועד 8.33% לפיצויים.